Régler une succession en Ontario : un guide étape par étape pour les exécuteurs testamentaires

Être nommé liquidateur est à la fois un honneur et une lourde responsabilité, et cela vous incombe généralement alors que vous êtes encore en deuil de la personne qui vous a demandé de l'assumer. Si vous regardez un testament avec votre nom dessus et vous vous demandez par où commencer, vous êtes au bon endroit.

Régler une succession en Ontario signifie exécuter les dernières volontés de quelqu'un : rassembler ce qu'il possédait, payer ce qu'il devait et transmettre le reste aux personnes qu'il a nommées. La plupart des successions prennent de 8 à 12 mois pour être réglées. Elles passent par plusieurs étapes claires : sécuriser les actifs, demander l'homologation, payer les dettes et les impôts, et distribuer ce qui reste.

Ce guide vous accompagne à chaque étape dans un langage simple : ce que fait réellement un liquidateur, quand vous avez besoin d'une homologation, comment fonctionne l'impôt sur l'administration des successions et comment vous protéger de la responsabilité personnelle. Nous aborderons également un aspect souvent négligé par la plupart des guides : les funérailles ou la crémation, qui vous incombent souvent en premier, avant que quoi que ce soit d'autre puisse avancer.

Une note sur la confiance : il s'agit d'informations générales, non de conseils juridiques. Pour une succession importante, recomposée ou contestée, un avocat spécialisé en successions est un investissement judicieux.

Liquidateur ou fiduciaire de la succession, quelle est la différence en Ontario ?

Il n'y a pas de différence dans le travail. "Liquidateur" est le mot courant ; "fiduciaire de la succession" est le terme juridique utilisé en Ontario dans ses tribunaux et ses lois. Si votre testament vous nomme "liquidateur", vous êtes le fiduciaire de la succession. Les deux mots décrivent la même personne effectuant le même travail.

L'Ontario divise le rôle en deux titres formels selon la situation. Un fiduciaire de la succession avec testament est nommé dans un testament valide. Un fiduciaire de la succession sans testament est nommé par le tribunal lorsqu'il n'y a pas de testament, ou lorsque le liquidateur nommé ne peut ou ne veut pas agir. Les devoirs sont presque identiques ; seule la façon dont vous êtes nommé change.

Vous verrez les deux termes dans les formulaires gouvernementaux et les documents bancaires, il est donc utile de les reconnaître. Tout au long de ce guide, nous dirons principalement "liquidateur", car c'est le mot que la plupart des familles utilisent.

Que fait réellement un liquidateur ?

Le travail d'un liquidateur consiste à rassembler la succession, régler ses dettes et ses impôts, et distribuer ce qui reste aux bénéficiaires, en agissant honnêtement et dans leur meilleur intérêt tout au long du processus. Cette dernière partie est une norme légale appelée obligation fiduciaire: vous devez placer les intérêts de la succession avant les vôtres, garder des registres précis et traiter tous les bénéficiaires équitablement.

En pratique, le travail se décompose en une séquence que la plupart des liquidateurs suivent :

• Organiser les funérailles ou la crémation
• Localiser le testament et confirmer que vous êtes le liquidateur
• Commander des certificats de décès
• Sécuriser la maison, les biens et les objets de valeur
• Notifier les agences gouvernementales, les banques et les bénéficiaires
• Demander l'homologation, si nécessaire
• Inventorier et évaluer tout ce que la succession possède et doit
• Payer les dettes et déposer la déclaration de revenus finale
• Obtenir un certificat de décharge de l'Agence du revenu du Canada (ARC)
• Distribuer la succession aux bénéficiaires

Vous n'avez pas à tout faire en une seule semaine, et vous n'avez pas à le faire seul. Les avocats, les comptables et les fonds de la succession sont là pour vous aider ; les dépenses du liquidateur sont payées par la succession, pas de votre poche.

Les premières étapes après un décès

Les heures et les jours qui suivent immédiatement un décès sont flous. Vous n'avez pas besoin de tout faire en même temps, mais quelques éléments doivent vraiment être faits en premier, car le reste de la succession ne peut avancer tant qu'ils ne sont pas accomplis.

Si vous êtes encore à l'étape très précoce et n'avez pas encore géré les bases immédiates, notre guide sur quoi faire lorsqu'une personne décède en Ontario couvre les premières 24 à 48 heures. Une fois cela en cours, voici comment commence le travail du liquidateur.

Localiser le testament et confirmer que vous êtes le liquidateur

Trouvez le testament signé le plus récent. Il peut être au domicile de la personne, dans un coffre-fort ou chez son avocat. Le testament nomme le liquidateur. Confirmez que c'est vous avant de signer quoi que ce soit ou de prendre des décisions financières au nom de la succession.

S'il n'y a pas de testament, la succession est "intestée", et quelqu'un (souvent le conjoint ou un enfant adulte) devra demander au tribunal d'être nommé. Nous expliquons ce que cela signifie ci-dessous.

Organiser les funérailles ou la crémation

En Ontario, le liquidateur a l'autorité légale pour organiser les funérailles, et idéalement suit les souhaits que la personne a laissés. Cela doit généralement se faire avant presque tout le reste, et c'est souvent la toute première décision réelle du liquidateur.

Voici quelque chose que de nombreuses familles ignorent : les coûts raisonnables des funérailles et de la crémation sont une dépense prioritaire de la succession. Ils sont payés à partir des fonds de la succession avant la plupart des autres dettes, même avant que la succession ne soit entièrement réglée. Donc, ce n'est pas une facture que vous devriez avoir l'impression de devoir couvrir personnellement.

C'est aussi une décision que vous pouvez simplifier. Une crémation directe enlève la pression de planifier un grand service dans les premiers jours de deuil, et vous pouvez toujours organiser un mémorial plus tard, à votre propre rythme. La crémation directe de Cleo est un prix fixe, tout compris, couvrant le transport, la crémation, les formalités administratives et le retour des cendres, sans frais cachés. La facture contre la succession est le montant qui vous a été indiqué, sans surprise. Pour avoir une idée des chiffres typiques, consultez notre répartition des coûts de crémation en Ontario. Pour les liquidateurs hors de la ville en particulier, tout peut être arrangé par téléphone.

Commander des certificats de décès

Vous aurez besoin d'une preuve de décès pour traiter avec les banques, les agences gouvernementales et le tribunal. Commandez plusieurs copies du certificat de décès dès le départ, la plupart des liquidateurs en ont besoin de 5 à 10, car de nombreuses institutions veulent leur propre copie. Notre guide sur obtenir des certificats de décès en Ontario explique la différence entre la déclaration de décès du directeur de funérailles et le certificat officiel de ServiceOntario, et lequel chaque institution souhaite. Si vous vous occupez également de la crémation, la liste de vérification des documents de crémation en Ontario couvre les formulaires légaux qui l'accompagnent.

Sécuriser la maison, la propriété et les objets de valeur

Protéger les actifs de la succession fait partie de votre devoir fiduciaire. Verrouillez et vérifiez toute propriété vacante, assurez-vous que l'assurance habitation reste active (informez l'assureur que la maison est maintenant inoccupée), redirigez le courrier et protégez les objets de valeur comme les bijoux, les véhicules et les documents importants. Si des animaux de compagnie ou des denrées périssables sont impliqués, organisez les soins immédiatement.

Informer le gouvernement, les banques et les bénéficiaires

Une fois les étapes immédiates gérées, la prochaine étape consiste à informer les bonnes personnes et institutions. Faire cela tôt prévient les trop-perçus de prestations, la fraude d'identité et beaucoup de nettoyage plus tard.

Organismes gouvernementaux

Plusieurs bureaux gouvernementaux doivent être informés, et certaines prestations doivent être demandées. Les principaux incluent Service Canada (pour arrêter les paiements du Régime de pensions du Canada et de la Sécurité de la vieillesse et demander les prestations de survivant), l'ARC et ServiceOntario. Notre guide étape par étape sur comment informer le gouvernement après un décès en Ontario explique chaque étape et l'ordre dans lequel les faire.

Une prestation à demander rapidement : la prestation de décès du RPC, un paiement unique pouvant atteindre 2 500 $ à la succession de quelqu'un qui a contribué au Régime de pensions du Canada. Voici comment demander la prestation de décès du RPC, cela peut aider à compenser les coûts funéraires.

Institutions financières et compte de succession

Informez chaque banque, société d'investissement et créancier. La banque gèlera généralement les comptes individuels de la personne jusqu'à ce que vous ayez l'autorité légale (souvent l'homologation) pour les gérer. Vous ouvrirez généralement un compte bancaire de succession séparé pour collecter les fonds entrants et payer les dépenses. Garder l'argent de la succession séparé du vôtre est essentiel pour les registres dont vous aurez besoin plus tard.

Tenir les bénéficiaires informés

Les bénéficiaires ont le droit de savoir qu'ils sont nommés et de recevoir des mises à jour raisonnables sur l'avancement. Vous ne leur devez pas un compte-rendu détaillé, mais une courte note au début, expliquant les étapes à venir et que les successions prennent souvent plusieurs mois, prévient l'anxiété et les appels qui en découlent. Une communication claire et calme est l'un des meilleurs moyens d'éviter les conflits à l'avenir.

Avez-vous besoin d'une homologation en Ontario?

Souvent oui, mais pas toujours. L'homologation est le processus judiciaire qui confirme votre autorité à agir. En Ontario, cela s'appelle demander un Certificat de nomination du fiduciaire de la succession auprès de la Cour supérieure de justice. Vous en aurez généralement besoin avant que les banques, sociétés d'investissement ou le Bureau d'enregistrement immobilier ne libèrent ou transfèrent des actifs importants.

Que vous ayez besoin d'une homologation dépend de ce que contient la succession, pas seulement de sa taille. Vous pouvez souvent l'éviter lorsque les actifs passent en dehors de la succession, par exemple, une propriété détenue en copropriété, ou des comptes et assurances avec un bénéficiaire désigné. Vous en avez généralement besoin lorsqu'il y a des biens immobiliers détenus uniquement au nom de la personne, ou des comptes bancaires et d'investissement importants que l'institution ne libérera pas sans cela.

Lorsque vous n'êtes pas sûr, demandez directement à chaque institution si elle nécessite un Certificat de nomination pour libérer l'actif. Leur réponse en décide.

Comment demander le Certificat de nomination

Vous faites une demande à la Cour supérieure de justice avec le testament original, les formulaires de demande requis, une estimation sous serment de la valeur de la succession et le paiement de l'impôt sur l'administration de la succession. Le résumé de l'Ontario sur comment demander l'homologation d'une succession répertorie les formulaires et étapes actuels. De nombreux exécuteurs gèrent eux-mêmes une demande simple; pour une succession complexe, un avocat assure le bon déroulement et réduit le risque de rejet du dossier.

L'impôt sur l'administration de la succession (IAS)

L'Ontario impose un impôt sur l'administration de la succession, historiquement appelé frais d'homologation, basé sur la valeur de la succession. Il n'y a pas d'impôt sur les premiers 50 000 $, et environ 15 $ par 1 000 $ (1,5 %) sur la valeur au-dessus de 50 000 $. La succession le paie, et vous soumettez une estimation lorsque vous faites la demande.

Les chiffres sont des estimations à des fins de planification seulement; confirmez le taux et les règles actuels sur la page de l'impôt sur l'administration des successions de l'Ontario avant de déposer votre dossier.

Inventoriez et évaluez la succession

Avant de pouvoir payer qui que ce soit ou distribuer quoi que ce soit, vous devez avoir une image claire de ce que possède et doit la succession, évaluée à la date du décès. Cet inventaire sert également de base pour l'estimation de l'impôt sur l'administration des successions et la déclaration fiscale finale, donc cela vaut la peine de le faire soigneusement.

Biens à lister et évaluer incluent :

• Biens immobiliers et terrains
• Comptes bancaires, liquidités et certificats de placement garanti
• Investissements, comptes enregistrés (REER, FERR, CELI) et pensions
• Véhicules et autres biens personnels de valeur
• Intérêts commerciaux
• Argent que d'autres leur devaient encore

Dettes et obligations à identifier incluent :

• Hypothèques et marges de crédit
• Soldes de cartes de crédit et de prêts
• Impôts en souffrance
• Factures finales de services publics, téléphone et abonnements
• Frais de funérailles et de crémation (une dépense prioritaire)

Obtenez des évaluations professionnelles pour tout ce qui est significatif, une maison, une entreprise ou un portefeuille d'investissement substantiel, afin que vos chiffres tiennent la route. Certains actifs, comme un compte bancaire conjoint après un décès en Ontario, peuvent passer directement à l'autre titulaire de compte plutôt que dans la succession; confirmez comment chacun est détenu.

Payez les dettes, déposez les déclarations fiscales et obtenez un certificat de décharge

C'est l'étape où les exécuteurs sont le plus exposés, alors allez-y prudemment. Vous devez payer les dettes valides de la succession et tous les impôts avant de distribuer quoi que ce soit aux bénéficiaires. Si vous distribuez trop tôt et que la succession se révèle plus tard devoir de l'argent, vous pouvez être tenu personnellement responsable du manque à gagner.

Régler les dettes

Payez les dettes légitimes à partir du compte de la succession : impôts, prêts garantis, frais funéraires et réclamations de créanciers vérifiées. Si vous craignez que la succession n'ait pas assez pour tout couvrir, obtenez des conseils juridiques avant de payer qui que ce soit. Il existe un ordre de priorité légal pour déterminer quelles dettes viennent en premier.

Déposez la déclaration fiscale finale

Vous êtes responsable de déposer la déclaration de revenus finale T1 de la personne auprès de l'ARC, en déclarant les revenus jusqu'à la date du décès. Selon la succession, vous pourriez également devoir déposer une déclaration distincte pour les revenus que la succession génère pendant l'administration. Un comptable spécialisé dans les successions est vraiment précieux ici. Les règles concernant la disposition réputée et les gains en capital au décès ne sont pas intuitives.

Obtenez le certificat de décharge

Avant de procéder à la distribution finale, demandez un certificat de décharge de l'ARC. Cela confirme que tous les impôts ont été payés et vous protège personnellement : une fois que vous l'avez, l'ARC ne peut plus revenir vers vous pour plus. La page de l'ARC sur le certificat de décharge explique comment en faire la demande. Cela peut prendre plusieurs mois pour arriver. C'est une des principales raisons pour lesquelles les successions prennent autant de temps, et une bonne raison de ne pas précipiter le paiement final.

Distribuez la succession aux bénéficiaires

Une fois les dettes et les impôts payés et votre certificat de décharge en main, vous pouvez distribuer ce qui reste. De nombreux exécuteurs font une distribution intérimaire d'une partie de la succession plus tôt, souvent jusqu'à environ 80 %, et conservent le reste jusqu'à ce que le certificat de décharge de l'ARC soit en main, pour couvrir toute facture fiscale finale.

Lorsqu'il y a un testament

Suivez exactement les instructions du testament. Obtenez une décharge signée de chaque bénéficiaire confirmant qu'ils ont reçu leur part, et conservez vos dossiers, la comptabilité de chaque dollar entrant et sortant, au cas où quelqu'un remettrait en question la façon dont vous avez géré les choses.

En l'absence de testament (intestat)

Lorsqu'une personne décède sans testament valide en Ontario, la Loi portant réforme du droit des successions décide qui hérite et selon quelles parts, pas vous. En termes généraux, un conjoint survivant reçoit d'abord une part préférentielle, et tout ce qui dépasse est divisé entre le conjoint et les enfants selon une formule établie. Les règles deviennent rapidement complexes, surtout avec des familles recomposées ou en l'absence de conjoint survivant, alors confirmez les parts actuelles ou obtenez des conseils juridiques avant de distribuer.

Combien de temps faut-il pour régler une succession en Ontario?

La plupart des successions prennent 8 à 12 mois pour être entièrement réglées, bien que les successions simples puissent être plus rapides et que les successions complexes ou contestées puissent s'étendre bien au-delà d'un an. La partie du tribunal, qui consiste à délivrer le Certificat de nomination, prend souvent seulement 6 à 8 semaines, mais les greffes occupés comme celui de Toronto peuvent prendre plusieurs mois, et l'attente du certificat de décharge de l'ARC ajoute encore du temps.

Il n'y a pas de règle vous obligeant à terminer à une date précise, mais les bénéficiaires peuvent demander au tribunal d'exiger des progrès si une succession est en suspens sans raison valable. L'« année de l'exécuteur » est une ligne directrice courante : visez à régler dans environ un an lorsque la succession le permet.

Combien coûte le règlement d'une succession en Ontario, et comment les exécuteurs sont-ils payés?

Les principaux coûts sont prélevés sur la succession, pas de votre propre poche : la taxe d'administration successorale (au-dessus de 50 000 $ de valeur), les frais juridiques et comptables, et toute évaluation ou entretien de propriété pendant l'administration. Les exécuteurs peuvent également être payés pour leur travail.

La ligne directrice de l'Ontario pour la rémunération des exécuteurs est un montant « juste et raisonnable ». Il est couramment calculé comme environ 5 % de la succession : environ 2,5 % sur l'argent entrant et 2,5 % sur l'argent sortant. Ce n'est pas un droit fixe, cependant, et les bénéficiaires ou le tribunal peuvent l'ajuster. Vous pouvez également vous rembourser pour des dépenses légitimes de votre poche, comme le kilométrage, les frais de poste et les frais de dépôt au tribunal, tant que vous gardez les reçus.

Si vous êtes un exécuteur qui est également un bénéficiaire, pesez si vous devez réclamer une rémunération : c'est un revenu imposable pour vous, tandis qu'un héritage ne l'est généralement pas. Pour les familles où l'argent est serré, savoir que les frais funéraires sont prélevés sur la succession en premier, et qu'un qui paie les frais funéraires en Ontario existe, peut alléger un peu la pression dans les premiers jours.

Un exécuteur hors province peut-il régler une succession en Ontario?

Oui. Vous n'avez pas besoin de vivre en Ontario, ni même au Canada, pour agir en tant qu'exécuteur. De nombreuses personnes gèrent la succession d'un parent depuis une autre province tout en ayant un emploi et une famille à elles. C'est plus difficile, mais c'est faisable.

Quelques éléments facilitent l'administration à distance. Ouvrez le compte bancaire de la succession dans une institution avec un bon service en ligne et téléphonique. Appuyez-vous sur un avocat spécialisé en successions en Ontario pour gérer les dépôts au tribunal que vous ne pouvez pas faire en personne. Et gérez les funérailles ou la crémation avec un fournisseur qui travaille à distance. Cleo organise tout par téléphone, depuis le premier appel jusqu'au retour des cendres, même à travers les frontières provinciales, vous n'êtes donc pas obligé de vous déplacer pour cette première décision alors que vous êtes encore en train d'organiser tout le reste.

Si vous êtes nommé de l'extérieur de la province, le tribunal peut également demander une caution dans certaines situations. Votre avocat peut vous dire si cela s'applique à votre succession.

Vous n'avez pas besoin de faire cela parfaitement, juste soigneusement

Régler une succession en Ontario est un marathon, pas un sprint. Prenez-le dans l'ordre : organisez les funérailles, sécurisez les biens, obtenez l'homologation si nécessaire, payez les dettes et les impôts, attendez votre certificat de décharge, puis distribuez. Tenez de bons registres à chaque étape, appuyez-vous sur des professionnels pour les parties complexes, et rappelez-vous que c'est la succession, pas vous, qui supporte les coûts.

Surtout, soyez bienveillant envers vous-même. Vous avez été choisi pour cela parce que quelqu'un vous faisait confiance, et le faire de manière régulière et honnête, c'est bien le faire. Il n'y a pas de prix pour finir vite, et aucune honte à demander de l'aide.

Si une partie de ce qui vous attend est d'organiser une crémation, que vous soyez local ou que vous coordonniez depuis une autre province, nous sommes là pour simplifier cette partie, avec un prix fixe tout compris et aucune surprise pour la succession. Vous pouvez joindre notre équipe à tout moment, jour ou nuit.

(438) 817-1770